Что такое налоговый вычет за обучение?
Налоговый вычет – это замечательная возможность, предоставленная государством гражданам с целью возвращения ими части денежных средств, потраченных за обучение.
За какие виды обучения предоставляется налоговый вычет?
Получить налоговый вычет можно за любые виды обучения (в платной школе, на курсах, за обучение в институте и т.п.), на любой форме обучения (очная, очно-заочная, заочная (в т.ч. дистанционная) и др.) за обучение, как в государственных организациях, так и в частных. Важно обратить внимание на то, что организация, в которой осуществляется или проходило обучение, должна иметь лицензию (право на осуществление образовательной деятельности) или иной документ, который подтверждает ее право на ведение образовательного процесса.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Какую сумму можно вернуть в рамках получения налогового вычета за обучение?
По общему правилу, предусмотренному ст. 219 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет за обучение можно получить в размере 13 % от потраченной за обучение суммы. При этом у данной суммы есть лимит:
Налоговый вычет предоставляется в размере не более 120 000 р. в случае оплаты за свое обучение, либо за обучение братьев или сестер. В размере не более 50 000 р. — за обучение детей и подопечных.
Каков порядок получения налогового вычета за обучение?
1. Нужно подготовить в налоговый орган (территориальную налоговую инспекцию) по месту жительства заявителя копии следующих документов:
В случае оплаты обучения братом или сестрой, также нужны будут:
В случае оплаты обучения опекуном или попечителем также нужны будут:
2. Заполнить и подать в этот налоговый орган оригинал налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ, актуальная его версия, как правило, содержится на официальном сайте Федеральной налоговой службы), с приложением копий документов, указанных в пункте 1 вышеназванного порядка получения налогового вычета за обучение.
3. Ждать ответ налогового органа и перечисления денежных средств на банковский счет заявителя. Налоговый орган проводит камеральную проверку, по окончании которой заявителю направляется сообщение о принятом положительном или отрицательном решении.
При положительном ответе заявителю поступят денежные средства в течение 15 дней с момента принятия положительного решения налоговым органом на соответствующий расчетный счет, указанный заявителем в банковских реквизитах. Если решение отрицательное, заявителю направляется отказ в предоставлении налогового вычета за обучение. Как правило, отказ может быть в случае, если, например, родитель оплачивал обучение своего ребенка денежными средствами, предоставленными ему иными родственниками, при этом заявитель в этот момент был безработным.
Как долго нужно ждать ответ налогового органа о предоставлении налогового вычета за обучение?
Заявителю должно прийти уведомление о возможности получения социального вычета на обучение в течение 30 календарных дней с момента направления документов в налоговый орган. Камеральная проверка в данном случае проводится в упрощенном порядке в течение данного срока. Лишь в исключительных случаях срок продлевается до 3 месяцев.
Что делать, если в предоставлении налогового вычета откажут?
Решение налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета за обучение можно обжаловать в вышестоящий орган, для этого нужно подать жалобу, указав в ней причины несогласия с решением налогового органа, приложить к ней соответствующие документы, подтверждающие правоту заявителя.
В случае, если вышестоящий налоговый орган не пойдет навстречу заявителю, можно обратиться в суд.
При этом нужно учитывать специальные сроки подачи жалобы – один год для обращения в вышестоящий налоговый орган – Управление Федеральной налоговой службы по соответствующему субъекту (жалоба подается через налоговый орган, принявший решение об отказе в предоставлении налогового вычета за обучение). Административное исковое заявление о признании незаконным решения налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета за обучение подается в суд в течение 3 месяцев со дня, когда заявителю стало известно о нарушении его прав.
Как можно подать документы для получения налогового вычета?
На что еще важно обратить внимание?
Налоговый вычет – это замечательная возможность, предоставленная государством гражданам с целью возвращения ими части денежных средств, потраченных за обучение.
За какие виды обучения предоставляется налоговый вычет?
Получить налоговый вычет можно за любые виды обучения (в платной школе, на курсах, за обучение в институте и т.п.), на любой форме обучения (очная, очно-заочная, заочная (в т.ч. дистанционная) и др.) за обучение, как в государственных организациях, так и в частных. Важно обратить внимание на то, что организация, в которой осуществляется или проходило обучение, должна иметь лицензию (право на осуществление образовательной деятельности) или иной документ, который подтверждает ее право на ведение образовательного процесса.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
- сам гражданин, который проходил обучение (в случае, когда он сам оплачивал свое обучение и это подтверждается документально)
- родитель за обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
- опекун или попечитель за обучение своего опекаемого либо подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- бывший опекун или попечитель в случае, когда опека или попечительство уже прекращены, однако опекун или попечитель осуществляют обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Какую сумму можно вернуть в рамках получения налогового вычета за обучение?
По общему правилу, предусмотренному ст. 219 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет за обучение можно получить в размере 13 % от потраченной за обучение суммы. При этом у данной суммы есть лимит:
Налоговый вычет предоставляется в размере не более 120 000 р. в случае оплаты за свое обучение, либо за обучение братьев или сестер. В размере не более 50 000 р. — за обучение детей и подопечных.
Каков порядок получения налогового вычета за обучение?
1. Нужно подготовить в налоговый орган (территориальную налоговую инспекцию) по месту жительства заявителя копии следующих документов:
- договор на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (при наличии), заключенный с соответствующей организацией, оказывающей или оказавший образовательные услуги;
- лицензию или иной документ, который подтверждает право организации на осуществление образовательного процесса;
- чеки, квитанции, платежные поручения или иные документы, подтверждающие перечисление денежных средств лицом, которое вправе получить налоговый вычет за обучение;
- банковские реквизиты для перечисления денежных средств заявителю;
- можно представить и иные дополнительные документы (например, копию трудового договора, подтверждающую тот факт, что лицо, оплачивающее обучение, в конкретный период было трудоустроено или получало доход, что также можно подтвердить, например, справкой 2-НДФЛ с работы).
В случае оплаты обучения братом или сестрой, также нужны будут:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году в случае, если указание на форму обучения не отражено в договоре на оказание образовательных услуг;
- копия документа, подтверждающего родство и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).
В случае оплаты обучения опекуном или попечителем также нужны будут:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году в случае, если указание на форму обучения не отражено в договоре на оказание образовательных услуг;
- договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье и т.п., подтверждающий опеку или попечительство, существующую в настоящий момент или ранее.
2. Заполнить и подать в этот налоговый орган оригинал налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ, актуальная его версия, как правило, содержится на официальном сайте Федеральной налоговой службы), с приложением копий документов, указанных в пункте 1 вышеназванного порядка получения налогового вычета за обучение.
3. Ждать ответ налогового органа и перечисления денежных средств на банковский счет заявителя. Налоговый орган проводит камеральную проверку, по окончании которой заявителю направляется сообщение о принятом положительном или отрицательном решении.
При положительном ответе заявителю поступят денежные средства в течение 15 дней с момента принятия положительного решения налоговым органом на соответствующий расчетный счет, указанный заявителем в банковских реквизитах. Если решение отрицательное, заявителю направляется отказ в предоставлении налогового вычета за обучение. Как правило, отказ может быть в случае, если, например, родитель оплачивал обучение своего ребенка денежными средствами, предоставленными ему иными родственниками, при этом заявитель в этот момент был безработным.
Как долго нужно ждать ответ налогового органа о предоставлении налогового вычета за обучение?
Заявителю должно прийти уведомление о возможности получения социального вычета на обучение в течение 30 календарных дней с момента направления документов в налоговый орган. Камеральная проверка в данном случае проводится в упрощенном порядке в течение данного срока. Лишь в исключительных случаях срок продлевается до 3 месяцев.
Что делать, если в предоставлении налогового вычета откажут?
Решение налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета за обучение можно обжаловать в вышестоящий орган, для этого нужно подать жалобу, указав в ней причины несогласия с решением налогового органа, приложить к ней соответствующие документы, подтверждающие правоту заявителя.
В случае, если вышестоящий налоговый орган не пойдет навстречу заявителю, можно обратиться в суд.
При этом нужно учитывать специальные сроки подачи жалобы – один год для обращения в вышестоящий налоговый орган – Управление Федеральной налоговой службы по соответствующему субъекту (жалоба подается через налоговый орган, принявший решение об отказе в предоставлении налогового вычета за обучение). Административное исковое заявление о признании незаконным решения налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета за обучение подается в суд в течение 3 месяцев со дня, когда заявителю стало известно о нарушении его прав.
Как можно подать документы для получения налогового вычета?
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы;
- обратившись к непосредственному работодателю (соответственно, в таком случае копию трудового договора и справку 2-НДФЛ не нужно предоставлять);
- путем личного обращения в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства заявителя;
- через представителя (в таком случае у него должна быть нотариальная доверенность; соответственно, это не относится к случаям, когда подают заявление родители за оплату обучения детей; опекуны или попечители за оплату обучения подопечных; братья или сестры);
- через сайт Госуслуг;
- отправить по почте (направляется заказное письмо с уведомлением о вручении, которое можно отследить на сайте Почты России в разделе «Поиск отправлений по трек-номеру»).
На что еще важно обратить внимание?
- Относительно наименования договора. Если договор на оказание образовательных услуг называется по-иному, например, с учетом его конкретизации: договор на оказание услуг по повышению квалификации, договор на обучение или даже просто называется «Договор», налоговый вычет предоставят. Главное, чтобы суть его сводилась именно к образовательным отношениям, а не иным.
- Наличие лицензии у образовательной организации можно проверить на сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзора), в разделе «Реестр лицензий». Для того, чтобы сориентироваться, действует ли у конкретной образовательной организации лицензия или не действует и, вообще, есть ли она, можно даже просто ввести ИНН этой организации в (появившийся при открытии вышеназванной странички Рособрнадзора) подраздел «Поиск лицензии», в итоге сведения о лицензии конкретной образовательной организации отобразятся в результатах поиска.
- Налоговый вычет можно получить за тот год, в котором заявитель оплатил обучение. Особенно рискованно, если оплата обучения происходила сразу за несколько лет вперед, поскольку у налоговых вычетов есть указанные выше лимиты получения. Поэтому при оплате денежных средств за обучение вперед, нужно думать не только о нюансах относительно ограниченной возможности получения налогового вычета, но и о надежности самой организации, оказывающей образовательные услуги (в части того, не лишится ли она лицензии чуть позже и т.п.), а также возможности перехода в другую организацию, оказывающую образовательные услуги (ситуаций бывает много, например, недовольство качеством обучения, переезд в другой регион и т.п., а деньги за учебу уже оплачены и это повлечет необходимость их возврата из организации, оказывающей образовательные услуги и сложности с ограниченным лимитом получения налогового вычета). Поэтому за учебу лучше все же оплачивать за относительно небольшие промежутки времени (месяц, три месяца, семестр, полугодие, год, не более длительный период), так легче будет и получать налоговый вычет и проще возвращать денежные средства из организации, оказывающей образовательные услуги. Понятно, что каждый раз не очень удобно суетиться с оплатами, однако это наиболее удобный для самого обучающегося и (или) заявителя по налоговому вычету способ оплаты, оправданный практикой.
